लोकसभा में नया Income Tax Bill पारित कर दिया

लोकसभा ने बिना किसी बहस के, हंगामे के बीच नया Income Tax Bill पारित कर दिया

The Income Tax (No 2) Bill - जो 6 दशक पुराने 1961 के आयकर अधिनियम को प्रतिस्थापित करने और कानूनों को समझने में आसान (S.I.M.P.L.E to understand) बनाने का प्रयास करता है - सोमवार दोपहर विपक्ष की बहस के बिना लोकसभा से पारित हो गया, लेकिन चुनावी राज्य बिहार में मतदाता सूची संशोधन का विरोध कर रहे इंडिया ब्लॉक के सांसदों के शोरगुल के बीच।

वित्त मंत्री सीतारमण ने फरवरी में, जब उन्होंने Income Tax Bill का पहला ढांचा पहली बार पेश किया था, इसके मार्गदर्शक सिद्धांतों का उल्लेख करने के लिए इस संक्षिप्त नाम का इस्तेमाल किया था। ये सिद्धांत हैं: 'सुव्यवस्थित संरचना और भाषा; एकीकृत और संक्षिप्त; न्यूनतम मुकदमेबाजी; व्यावहारिक और पारदर्शी; सीखें और अनुकूलित करें, और कुशल कर सुधार'।

"SIMPLE"

प्रस्तावित नए आयकर अधिनियम के मूल सिद्धांत

S - (Streamlined structure & language) सुव्यवस्थित संरचना और भाषा

I - (Integrated & concise) एकीकृत और संक्षिप्त

M - (Minimized litigation) न्यूनतम मुकदमेबाजी

P - (Practical & Transparent) व्यावहारिक और पारदर्शी

L - (Learn & Adapt) सीखें और अनुकूलित करें

E - (Efficient Tax Reforms) कुशल कर सुधार

यह व्यापक बदलाव क्यों?

• 1961 का अधिनियम दशकों में अत्यधिक लंबा, जटिल और अत्यधिक संशोधित हो गया था, जिससे व्यापक अस्पष्टता और मुकदमेबाजी की स्थिति पैदा हो गई थी। सरकार का घोषित लक्ष्य समयबद्ध सरलीकरण था: स्पष्ट प्रारूपण, कम अतिव्यापी प्रावधान और कम मुकदमेबाजी के केंद्र। रॉयटर्स और सरकारी सूत्रों ने मुकदमेबाजी और सरलीकरण के औचित्य को स्पष्ट किया है।
• सरकार ने पहले प्रवर समिति के सुझावों को शामिल करने के लिए फरवरी के मसौदे को वापस ले लिया था; 11 अगस्त का संस्करण संसदीय जाँच के उस दौर को दर्शाता है।

समयरेखा (मुख्य तिथियाँ)

13 फ़रवरी 2025 : आयकर विधेयक, 2025 लोकसभा में पेश किया गया।

21 जुलाई 2025 : लोकसभा प्रवर समिति (सांसद बैजयंत पांडा की अध्यक्षता में) ने विस्तृत जाँच के बाद अपनी रिपोर्ट प्रस्तुत की।

8 अगस्त 2025 : वित्त मंत्री सीतारमण ने लोकसभा में मूल विधेयक को वापस लेने का प्रस्ताव रखा; वापसी स्वीकार कर ली गई।

11 अगस्त 2025 : सरकार संशोधित विधेयक पेश करने की योजना बना रही है (सरकारी बयान/मीडिया रिपोर्ट)।

• उस पहले मसौदे को सत्तारूढ़ भाजपा के बैजयंत पांडा की अध्यक्षता वाली एक प्रवर समिति को भेजा गया था। समिति ने 285 सुझाव दिए और उनमें से अधिकांश को स्वीकार कर लिया गया है, सुश्री सीतारमण ने आज दोपहर कहा।
• संशोधित बिल उस मिशन को और आगे ले जाता है, श्री पांडा ने कहा। उन्होंने कहा कि नया मसौदा दशकों पुराने कर ढांचे को और सरल बनाता है और व्यक्तिगत करदाताओं और MSMEs को अनावश्यक मुकदमेबाजी से बचने में मदद करता है।

क्या बदला

1. संरचना और प्रारूपण

• इस विधेयक में क़ानून को छोटा किया गया है: धाराओं को घटाकर लगभग 536 (लगभग 800 से अधिक) कर दिया गया है और अध्यायों को पुनर्गठित करके 23 कर दिया गया है; कुल शब्द-संख्या में नाटकीय रूप से कमी की गई है और स्पष्टता के लिए भाषा को सरल बनाया गया है। इसका उद्देश्य कानून को पढ़ने में आसान बनाना और प्रारूपण संबंधी अस्पष्टताओं को कम करना है।

2. शब्दावली में बदलाव: "कर वर्ष"(Tax Year)

• यह विधेयक एक सुसंगत सामयिक शब्द (जिसे अक्सर "पिछले वर्ष/आकलन वर्ष" के स्थान पर "कर वर्ष"/"Tax Year " अवधारणा के रूप में वर्णित किया जाता है) की ओर अग्रसर है ताकि परस्पर संदर्भों और गणनाओं में भ्रम की स्थिति न रहे।

3. कर नीति बरकरार/स्पष्ट की गई

• 12 लाख कर छूट (2025 के बजट में घोषित) को संशोधित विधेयक में बरकरार रखा गया है; मोटे तौर पर, इस मसौदे में मूल कर दरों और व्यवस्थाओं में कोई बदलाव नहीं किया जा रहा है - कर दरों में व्यापक बदलाव के बजाय सरलीकरण पर ज़ोर दिया गया है।

4. प्रक्रियात्मक आधुनिकीकरण: फेसलेस, डिजिटल-प्रथम प्रक्रियाएँ

• एएस मानवीय हस्तक्षेप को कम करने, पारदर्शिता में सुधार करने और (सरकार को उम्मीद है) विवेकाधीन उत्पीड़न को सीमित करने के लिए मूल्यांकन और कई अनुपालन प्रक्रियाएँ स्पष्ट रूप से फेसलेस/डिजिटल-प्रथम हैं।
• अधिकारियों को नोटिस जारी करने और (प्रतिकूल) कार्रवाई करने से पहले करदाताओं की प्रतिक्रियाओं पर विचार करने के लिए प्रक्रियात्मक सुरक्षा उपाय जोड़ने होंगे।

5. रिफंड और टीडीएस पर करदाताओं के लिए और मज़बूत सुरक्षा उपाय

• प्रवर समिति की सिफारिशों (जो संशोधित विधेयक में काफ़ी हद तक परिलक्षित होती हैं) में TDS/रिफंड दावों को बिना किसी स्वचालित दंड के वैधानिक फाइलिंग समय सीमा के बाद भी संसाधित करने की अनुमति देना और उन करदाताओं के लिए अग्रिम "शून्य-TDS" प्रमाणपत्र जारी करने की व्यवस्था शामिल है जो उत्तरदायी नहीं हैं। (इसका उद्देश्य नकदी प्रवाह को आसान बनाना और अपरिहार्य विवादों को कम करना है।)

6. गैर-लाभकारी संगठन/गुमनाम दान

• यह विधेयक विशुद्ध रूप से धार्मिक ट्रस्टों को दिए जाने वाले गुमनाम दानों को सामाजिक सेवाएं प्रदान करने वाले धर्मार्थ ट्रस्टों को दिए जाने वाले गुमनाम दानों से अलग मानता है। संक्षेप में: विशुद्ध रूप से धार्मिक ट्रस्टों के लिए छूट बनी हुई है, लेकिन अस्पताल/स्कूल/आदि चलाने वाले ट्रस्टों को दिए जाने वाले गुमनाम दानों के साथ अधिक सख्ती से व्यवहार किया जाता है (और दुरुपयोग से बचने के लिए उन पर कर लगाया/प्रतिबंधित किया जा सकता है)।

7. गोपनीयता / डेटा-एक्सेस संबंधी चिंताएँ (पूर्ववर्ती मसौदा)

• 2025 विधेयक के पूर्ववर्ती मसौदे (और कुछ प्रस्तावित शक्तियों पर सार्वजनिक रूप से चर्चा) ने कर अधिकारियों को डिजिटल सामग्री वाले ईमेल, ऑनलाइन ट्रेडिंग खातों, यहाँ तक कि तलाशी के दौरान सोशल मीडिया तक पहुँच के लिए व्यापक भाषा प्रदान की। इससे गोपनीयता संबंधी चिंताएँ पैदा हुईं; प्रवर समिति और उसके बाद के संशोधनों ने कुछ भाषा में बदलाव किया, लेकिन गोपनीयता एक नीतिगत बहस का विषय बनी हुई है जिस पर नज़र रखनी होगी।

व्यावहारिक निहितार्थ: किसे लाभ होगा, कौन अपने अनुपालन के तरीके में बदलाव करेगा

1. वेतनभोगी व्यक्ति / मध्यम वर्ग

• कर-दर की तात्कालिक तस्वीर अपरिवर्तित है (छूट बरकरार रखी गई है), लेकिन सरल नियमों और स्पष्ट कटौती भाषा से भ्रम कम होना चाहिए। पेरोल टीमों और मानव संसाधन को अभी भी किसी भी नए रिपोर्टिंग प्रारूप और अद्यतन आईटीआर फॉर्म पर नज़र रखनी चाहिए।

2. लघु व्यवसाय और MSMEs

• सरल वैधानिक भाषा और स्पष्ट, फेसलेस प्रक्रियाओं से नियमित टकराव कम होना चाहिए; हालाँकि, व्यवसायों को अभी भी अद्यतन अनुपालन प्रवाह (इलेक्ट्रॉनिक नोटिस, डिजिटल प्रतिक्रियाएँ) की योजना बनानी चाहिए।

3. गैर-लाभकारी/ट्रस्ट

• विशुद्ध रूप से धार्मिक ट्रस्ट गुमनाम दान के लिए सुरक्षात्मक उपाय करते हैं, लेकिन हाइब्रिड ट्रस्ट (धार्मिक + सामाजिक सेवाएँ) को गुमनाम दान पर कर से बचने के लिए सख्त रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होगी।

4. कर मुकदमेबाजी और विवाद

• सरकार का स्पष्ट उद्देश्य अस्पष्ट प्रारूपण को हटाकर और परस्पर संदर्भों को स्पष्ट करके मुकदमेबाजी को कम करना है; मुकदमेबाजी में सार्थक कमी आएगी या नहीं, यह नियमों के कार्यान्वयन और न्यायाधिकरणों द्वारा नए प्रावधानों की व्याख्या पर निर्भर करेगा। रॉयटर्स और पीआरएस ने मुकदमेबाजी में कमी को एक प्रमुख तर्क बताया।

5. विवाद और राजनीतिक/कानूनी विरोध

• विधेयक के बिना विस्तृत बहस के शीघ्र पारित होने पर विपक्षी सदस्यों ने कड़ी आपत्ति जताई, जिन्होंने तर्क दिया कि कानून में बड़े पैमाने पर बदलाव के लिए हितधारकों के साथ पूर्ण विचार-विमर्श और समय की आवश्यकता होती है। वापसी और त्वरित पुनः लॉन्च के क्रम ने इस आलोचना को और बल दिया।

6. समय / अगले कदम और करदाताओं को अभी क्या करना चाहिए

• प्रभावी तिथि : विधेयक (यदि राज्यसभा द्वारा पारित हो जाता है और राष्ट्रपति द्वारा स्वीकृत हो जाता है) 1 अप्रैल, 2026 से लागू होने का प्रस्ताव है, जो कि नए कानून के लागू होने की सामान्यतः बताई जाने वाली तिथि है (इसलिए अधिकांश करदाताओं को वित्त वर्ष 2026-27 से इसके प्रभाव दिखाई देंगे)।